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会计核算的常见误区

时间:2019-07-29 08:16:34 分享到:

        会计利润和应纳税利润不能划上等号,但是二者有着千丝万缕的关联。应纳税利润是根据会计利润计算而来的。且会计利润核算的清晰与否,关系到应纳税利润计算的复杂程度。在实际会计核算中,上海软银财务咨询我们常常容易出现以下看似微小的问题,引起企业所得税的少征或多征:

      1. 此科目中的应付职工薪酬-工资二级科目应为未扣除社保,个税,公积金之前的工资。应付职工薪酬-工资是计提职工福利费的依据,超过工资总额的14%的职工福利费不能作为可以抵扣企业所得税的费用,因此,这个基数计算的准确性对公司的企业所得税是有影响的。实际中常见的是将工资扣除社保,公积金后列为账面上的应付工资,这样的处理,实质上减少了公司计提福利费的基数。

江苏11选5APP下载     2. 不重视服务的实质内容,仅仅根据发票内容核算记录费用。如有些公司发票上的项目明显与发票提供方提供的服务不相符的,比如百度的推广费,尽管百度的开票内容都是“技术服务费”但是其实质属于广告及业务宣传费的范畴,不能全额扣除而只能按照全年收入的15%的比例扣除,超过的部分可以结转到以后年度再计算抵扣。实际中很多会计将此费用全部记入了技术服务费,导致所得税汇算时可能会多抵扣可以扣税的费用。

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